Auto van de zaak in 2025
1 augustus 2025
Een auto van de zaak is een aantrekkelijke arbeidsvoorwaarde voor werknemers én directeur-grootaandeelhouders (dga’s). Maar het fiscale plaatje kan best complex zijn. In deze blog zetten we de regels voor 2025 overzichtelijk voor je op een rij, inclusief bijtelling, privégebruik en praktische aandachtspunten.
Wat is een auto van de zaak?
Een auto van de zaak is een auto die door de werkgever ter beschikking wordt gesteld aan een werknemer of dga. De auto wordt aangeschaft of geleased op naam van de onderneming en de werkgever betaalt de kosten voor onderhoud, verzekering en gebruik.
Wordt de auto alleen zakelijk gebruikt? Dan is er geen sprake van extra loon. Maar zodra de werknemer de auto óók privé gebruikt, moet er rekening gehouden worden met de bijtelling.
Wanneer geldt bijtelling?
De bijtelling is van toepassing als een werknemer of dga de auto ook privé gebruikt én er op jaarbasis meer dan 500 kilometer privé mee rijdt.
Privégebruik betekent: elke rit die geen zakelijk doel heeft – zoals vakanties, familiebezoek of boodschappen.
Woon-werkverkeer telt niet als privégebruik, maar wordt door de Belastingdienst beschouwd als zakelijk verkeer.
Wie minder dan 500 kilometer privé rijdt, moet dit kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie of een Verklaring geen privégebruik van de Belastingdienst.
Bijtelling in 2025: de regels en percentages
De hoogte van de bijtelling hangt af van de CO₂-uitstoot van de auto en de cataloguswaarde. Voor 2025 zijn de volgende regels van toepassing:
| CO₂-uitstoot (g/km) | Bijtellingspercentage | Toelichting |
|---|---|---|
| 0 | 17% tot €30.000 | Voor emissievrije auto’s zoals elektrische voertuigen |
| 0 | 22% boven €30.000 | Deel boven de €30.000 valt onder het hogere tarief |
| Meer dan 0 | 22% | Voor alle andere auto’s (benzine, diesel, hybride) |
De bijtelling wordt 60 maanden (vijf jaar) vastgezet vanaf de eerste maand ná de datum van eerste toelating van de auto. Daarna gelden de dan geldende percentages.
Praktijkvoorbeeld: bruto- én netto-effect
Een werknemer rijdt in een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van €40.000. Hij mag de auto ook privé gebruiken.
- Tot €30.000 geldt 17% bijtelling → €5.100
- Over de resterende €10.000 geldt 22% bijtelling → €2.200
- Totale bijtelling per jaar = €7.300
- Bijtelling per maand bruto = €608,33
Stel, de werknemer valt in het belastingtarief van 37,07% (box 1, tarief 2025 tot €75.518):
- Netto bijtelling per maand ≈ €225,60
- Dit bedrag wordt maandelijks opgeteld bij het loon en wordt via de loonheffing ingehouden.
Geen bijtelling: hoe werkt dat?
Wil je bijtelling voorkomen? Dan zijn er twee mogelijkheden:
- Sluitende rittenregistratie
De werknemer houdt per rit bij: datum, begin- en eindstand kilometerstand, vertrek- en aankomstadres, ritsoort (privé of zakelijk). Alleen dan wordt geen bijtelling toegepast. - Verklaring geen privégebruik
Deze wordt door de werknemer aangevraagd bij de Belastingdienst. Wordt tóch meer dan 500 km privé gereden, dan loopt de werknemer risico op een naheffing inclusief boete.
Afspraken over kosten en gebruik
Leg in een gebruikersovereenkomst altijd vast:
- Of privégebruik is toegestaan
- Wie de brandstof betaalt bij privégebruik
- Hoe omgegaan wordt met boetes, schade of parkeerkosten
- Of er een eigen bijdrage geldt bij duurdere auto’s of accessoires
Let op: een eventuele eigen bijdrage voor privégebruik mag in mindering worden gebracht op de bijtelling.
Veelgestelde vragen
Wat als ik geen rittenregistratie heb maar toch minder dan 500 km privé rijd?
Dan moet bijtelling worden toegepast. Zonder bewijs gaat de Belastingdienst ervan uit dat er sprake is van privégebruik.
Hoe lang geldt het verlaagde bijtellingspercentage voor elektrische auto’s?
Het 17%-tarief geldt gedurende 60 maanden vanaf de maand na eerste toelating. Daarna wordt opnieuw gekeken naar de regels van dat moment.
Wie betaalt de brandstof en boetes bij privégebruik?
Tenzij anders afgesproken, betaalt de werknemer deze kosten zelf.
Tot slot
De auto van de zaak blijft een populaire en aantrekkelijke arbeidsvoorwaarde. Maar de fiscale spelregels veranderen voortdurend. Het is belangrijk om bijtelling, CO₂-uitstoot en kilometerregistratie goed in beeld te hebben — zowel voor werkgevers als voor werknemers.
Ter overweging: het helpt om samen duidelijke afspraken te maken en jaarlijks te controleren of alles nog klopt. Zo voorkom je verrassingen én vergroot je het wederzijds begrip tussen werkgever en werknemer.